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網路上銷售軟體稅收

發布時間:2022-12-09 19:34:43

❶ 線上銷售需要繳稅嗎

您好,在線上銷售的也需要交稅。根據增值稅暫行條例、企業所得稅法等法律規定,增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人;企業所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內取得收入的組織;即只要在中國境內發生銷售行為,獲取銷售所得,無論線上還是線下都應該按相關規定繳稅。但是國家稅收對小微企業、高新技術行業等有稅收優惠,因此,建議您依法納稅,並結合自身情況溝通稅務部門享受稅收優惠。

法律依據:

中華人民共和國增值稅暫行條例》:

第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。

中華人民共和國企業所得稅法》:

在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合夥企業不屬於企業所得稅納稅義務人。

軟體銷售增值稅稅率是多少

自行開發,本地化改造後對外銷售按16%增收,實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

依據稅務局《關於軟體產品增值稅政策的通知》:

一、 軟體產品增值稅政策

(一)增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品,按17%稅率徵收增值稅後,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

(二)增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售,其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等,單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。

財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》,2017年7月1日起,簡並增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率,並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。

從2018年5月1日起,將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

(2)網路上銷售軟體稅收擴展閱讀:

根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:

生產型增值稅

生產型增值稅指在徵收增值稅時,只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款,不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國內生產總值,因此稱為生產型增值稅。

收入型增值稅

收入型增值稅指在徵收增值稅時,只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民收入,因此稱為收入型增值稅。

消費型增值稅

消費型增值稅指在徵收增值稅時,允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣,就整個社會而言,生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當於社會消費資料的價值,因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起,在全國所有地區實施消費型增值稅。

❸ IT(網路行業)稅收多少如何才享受減免

題主可以考慮在各地的稅收窪地成立一家有限公司,在當地的稅收窪地實際營業(但無需搬遷辦公地址),然後在當地繳納稅收,一般稅收>50萬,可享受一定比例的稅收獎勵,並且園區還會無償提供辦公地址以保證真實,當然您的業務也必須真實。

如何落地:

以新公司、分公司或子公司的名義成立有限公司,享受園區給予一定比例的稅收扶持,降低企業負擔。園區獎勵的稅收資金以一定比例按月扶持給企業,此種方式安全又合法。

1.增值稅:地方留存50%,返還70%-85%;

2.企業所得稅:地方留存40%,返還70%-85%;

3.稅收獎勵按月執行,在企業納稅次月進行返還;

4.具體的稅收獎勵返還比例,按企業實際的稅收額度而調整梯度,納稅大戶,一事一議。

有的人會問,這樣做合法嗎?

當然合法,這是地方的政策,有地方公文的(非公開),大部分是貧困區縣為了招商引資而給的政策。海外開曼群島的零稅率,阿里巴巴、騰訊等大型公司也是因為這個島的政策才去的。人家不也照樣合法么,雖然內地的政策沒海外的好,但是比繳納幾百萬的稅輕松多了,合理合規的做個稅收籌劃,給企業帶來的好處是巨大的,也是持續性的!

❹ 一般納稅人銷售軟體稅率

銷售軟體一般納稅人適用的增值稅稅率為13%,而小規模納稅人則適用的徵收率為3%。對於一般納稅人而言還有一些特殊的優惠政策,即根據《財政部國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號),2021銷售軟體增值稅稅率:

(一)增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品,按17%(現已降為13%)稅率徵收增值稅後,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

(二)增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售,其銷售的軟體產品可享受本條第1款規定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等,單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。

(三)納稅人受託開發軟體產品,著作權屬於受託方的徵收增值稅,著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅;對經過國家版權局注冊登記,納稅人在銷售時一並著作權、所有權的,不徵收增值稅。

❺ 老師好,請問銷售軟體系統和銷售軟體服務的稅率分別是多少

你好 銷售軟體產品繳納增值稅,稅率為13%; 銷售軟體服務是按6%

❻ 軟體銷售選擇哪種納稅方式

特殊或是即征即退,其實稅率都是13%,差距不大,要是有軟體即征即退或是客戶要求的話,可以分開開。

關於軟體產品增值稅政策的通知--財稅[2011]100號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,新疆生產建設兵團財務局:

為落實《國務院關於印發進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展若干政策的通知》(國發[2011]4號)的有關精神,進一步促進軟體產業發展,推動我國信息化建設,現將軟體產品增值稅政策通知如下:

一、軟體產品增值稅政策,

(一)增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品,按17%(現已降為13%)稅率徵收增值稅後,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

(二)增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售,其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等,單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。

(三)納稅人受託開發軟體產品,著作權屬於受託方的徵收增值稅,著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅;對經過國家版權局注冊登記,納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的,不徵收增值稅。

二、軟體產品界定及分類,

本通知所稱軟體產品,是指信息處理程序及相關文檔和數據。軟體產品包括計算機軟體產品、信息系統和嵌入式軟體產品。嵌入式軟體產品是指嵌入在計算機硬體、機器設備中並隨其一並銷售,構成計算機硬體、機器設備組成部分的軟體產品。

三、滿足下列條件的軟體產品,經主管稅務機關審核批准,可以享受本通知規定的增值稅政策:

1.取得省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料;

2.取得軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》。

四、軟體產品增值稅即征即退稅額的計算,

(一)軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法:

即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%,

當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額,

當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×17%,

(二)嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算:

1.嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法,

即征即退稅額=當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟體產品銷售額×3%,

當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟體產品銷項稅額-當期嵌入式軟體產品可抵扣進項稅額。

當期嵌入式軟體產品銷項稅額=當期嵌入式軟體產品銷售額×17%。

2.當期嵌入式軟體產品銷售額的計算公式。

當期嵌入式軟體產品銷售額=當期嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備銷售額合計-當期計算機硬體、機器設備銷售額,

計算機硬體、機器設備銷售額按照下列順序確定:

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;

③按計算機硬體、機器設備組成計稅價格計算確定。

計算機硬體、機器設備組成計稅價格=計算機硬體、機器設備成本×(1+10%)。

五、按照上述辦法計算,即征即退稅額大於零時,稅務機關應按規定,及時辦理退稅手續。

六、增值稅一般納稅人在銷售軟體產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的,對於無法劃分的進項稅額,應按照實際成本或銷售收入比例確定軟體產品應分攤的進項稅額;對專用於軟體產品開發生產設備及工具的進項稅額,不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案,並自備案之日起一年內不得變更。

專用於軟體產品開發生產的設備及工具,包括但不限於用於軟體設計的計算機設備、讀寫列印器具設備、工具軟體、軟體平台和測試設備。

七、對增值稅一般納稅人隨同計算機硬體、機器設備一並銷售嵌入式軟體產品,如果適用本通知規定按照組成計稅價格計算確定計算機硬體、機器設備銷售額的,應當分別核算嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的,不得享受本通知規定的增值稅政策。

八、各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務機關可根據本通知規定,制定軟體產品增值稅即征即退的管理辦法。主管稅務機關可對享受本通知規定增值稅政策的納稅人進行定期或不定期檢查。納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規定增值稅政策的,稅務機關除根據現行規定進行處罰外,自發生上述違法違規行為年度起,取消其享受本通知規定增值稅政策的資格,納稅人三年內不得再次申請。

九、本通知自2011年1月1日起執行。《財政部國家稅務總局關於貫徹落實〈中共中央國務院關於加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定〉有關稅收問題的通知》(財稅字〔1999〕273號)第一條、《財政部國家稅務總局海關總署關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2000]25號)第一條第一款、《國家稅務總局關於明確電子出版物屬於軟體征稅范圍的通知》(國稅函[2000]168號)、《財政部國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第十一條第一款和第三款、《財政部國家稅務總局關於嵌入式軟體增值稅政策問題的通知》(財稅[2006]174號)、《財政部國家稅務總局關於嵌入式軟體增值稅政策的通知》(財稅[2008]92號)、《財政部國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2009]65號)第一條同時廢止。

❼ 軟體銷售稅率是多少

軟體銷售一般納稅人增值稅稅率13%,小規模增值稅徵收率3%

❽ 銷售軟體徵收什麼

增值稅。營業稅。
單純銷售產品,而不轉讓知識產權等無形資產是繳納增值稅,對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品,按17%的法定稅率徵收增值稅後,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
如果有轉讓知識產權等無形資產時,還要交納營業稅。

企業所得稅中,軟體開發企業的工資薪金有時如果符合稅法的相關條例中所規定的內容是可以據實扣除的。

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